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当前学科:审计学
题目:
如果无法对存货进行监盘,则可以采用检查、观察等程序替代。
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某国有工业企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2014年1月,该企业委托祥和税务师事务所代理审查2013年度的企业所得税。税务代理人员通过审查会计报表及有关账证,取得如下资料: (1)企业当年取得的销售收入1100万元,其中折扣销售额5万元(销售额和折扣额在同一张销售发票上注明)。 (2)产品销售成本为200万元。 (3)企业期间费用净支出总额150万元,其中:研究新技术的开发费20万元;资助与其关联的高等学校研究开发新产品费用25万元;对已经出售给职工的住房继续提折旧16万元。收回上年度已冲销的坏账7万元。 (4)企业当年提取存货跌价准备金35万元。 (5)企业取得国家各种补贴收入37万元,其中,对指定专项用途的补贴10万元,按有关文件可免征所得税。 (6)接受货币捐赠21万元。 (7)逾期未返还的押金7.02万元。 该企业是这样计算企业所得税的: 应纳税所得额=1100-5-200-150-20×50%-35+21+37=758(万元); 应纳所得税额=758×25%=189.5(万元)。 请根据上述资料,对照企业所得税法规,分析企业计算的所得税是否正确。如不正确,请逐一分析并计算该企业2013年度应纳的企业所得税额。
某公司为本科以上学历的人重新分配工作,分配原则如下: (1)如果年龄不满38岁,学历是本科,男性要求报考研究生,女性则担任行政工作。(2)如果年龄满38岁不满50岁,学历本科,不分男女,任中层领导职务,学历是硕士不分男女,任课题组组长。(3)如果年龄满50岁,学历本科,男性任科研人员,女性则担任资料员,学历是硕士不分男女,任课题组组长。要求:画出化简后的判定表。
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某企业生产甲、乙两种产品,直接材料费用共计58 800元。本月投产甲产品200件,乙产品250件。单件直接材料费用定额:甲产品120元,乙产品100元。要求:按直接材料定额费用比例分配计算甲、乙产品实际直接材料费用(计算直接材料定额费用、直接材料费用分配率,分配实际直接材料费用),并作出相关会计分录。
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