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当前学科:会计学基础
题目:
什么是试算平衡?试算平衡表是否是万能的?
答案:
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答 试算平衡是指在借贷记账法下利用借贷发.....
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出售闲置材料一批,售价10000元,其账面价值8400元,款项已收存银行。
06年7月16日上午11时左右,华川电站建成试运行。在未向下游居民通告的情况下放水冲沙,大水(正常流量的100倍)流经若干水电站后于下午14时左右流到宝盛乡某河段(距离放水处约20km)。王某之妻杨某干活完从承包地回家,横穿该河。起初水流正常,仅到膝盖处,能安全涉水,到河中央时,突遇山沟汹涌而止的河水,杨奔跑不及,被水冲走,第二天在下游某处发现尸体。同年9月王某以此向法院提起诉讼,要求华川电站承担损害赔偿总计39440元。问:王某能否向华川电站提出请求?本案是否存在过失相抵?
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某国有工业企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2014年1月,该企业委托祥和税务师事务所代理审查2013年度的企业所得税。税务代理人员通过审查会计报表及有关账证,取得如下资料: (1)企业当年取得的销售收入1100万元,其中折扣销售额5万元(销售额和折扣额在同一张销售发票上注明)。 (2)产品销售成本为200万元。 (3)企业期间费用净支出总额150万元,其中:研究新技术的开发费20万元;资助与其关联的高等学校研究开发新产品费用25万元;对已经出售给职工的住房继续提折旧16万元。收回上年度已冲销的坏账7万元。 (4)企业当年提取存货跌价准备金35万元。 (5)企业取得国家各种补贴收入37万元,其中,对指定专项用途的补贴10万元,按有关文件可免征所得税。 (6)接受货币捐赠21万元。 (7)逾期未返还的押金7.02万元。 该企业是这样计算企业所得税的: 应纳税所得额=1100-5-200-150-20×50%-35+21+37=758(万元); 应纳所得税额=758×25%=189.5(万元)。 请根据上述资料,对照企业所得税法规,分析企业计算的所得税是否正确。如不正确,请逐一分析并计算该企业2013年度应纳的企业所得税额。
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